Дохід після сплати податків – це чистий прибуток з урахуванням усіх податків, тобто сума, яку споживач чи фірма може витратити.
Поняття доходів після сплати податків
Більшість тих, хто подає податкові декларації у США, використовують форму 1040 IRS для розрахунку оподатковуваного доходу, що підлягає сплаті прибуткового податку. Щоб розрахувати прибуток після оподаткування, потрібно відняти від валового доходу всі витрати. Різниця – це оподатковуваний дохід, з якого сплачуються податки на прибуток. Дохід після сплати податків – це різниця між валовим доходом і прибутковим податком, що підлягає сплаті.
Розглянемо на прикладі американського громадянина. Джек заробляє 30 000 $. Це вимагає 10 000 $ відрахувань. Отже, оподатковуваний дохід становить 20 000 $. Ставка федерального прибуткового податку становить 15%, тому прибутковий податок складає 3 000 $. Дохід після сплати податків (різниця між валовим прибутком та прибутковим податком) становить 27 000 $.
Під час розрахунку доходу після сплати податків фізичні особи повинні також враховувати державні та місцеві податки. При цьому податок з продажу та на майно також віднімаються від валового доходу. Продовжимо наведений вище приклад. Джек платить 1 000 $ у вигляді прибуткового податку штату та 500 $ – у вигляді муніципального прибуткового податку. В результаті його прибуток після сплати податків становить 25 500 $ (27 000 $ – 1500 $).
Юридичні особи використовують чистий прибуток для:
- Збільшення оборотних засобів.
- Формування фондів та резервів.
- Реінвестицій у виробництво.
Розрахунок доходу після сплати податків для бізнесу
Розрахунок чистого доходу для підприємств приблизно такий самий, як і для фізичних осіб. Проте організації починають його з визначення загальної виручки. Комерційні витрати, відображені у звіті про прибутки та збитки, віднімаються від загальної виручки, яка приносить дохід компанії. Будь-які інші витрати відраховуються для отримання оподатковуваного доходу.
Різниця між загальними доходами, комерційними витратами та відрахуваннями є оподатковуваним доходом, з якого стягуватимуться податки. Різниця між доходом підприємства та податком на прибуток, що підлягає сплаті, становить дохід після сплати податків.
Пенсійні відрахування після сплати податків і до оподаткування (наявний дохід)
Терміни «дохід після оподаткування» та «дохід до оподаткування» часто належать до пенсійних внесків та інших соціальних виплат. Наприклад, якщо хтось робить внески до оподаткування на пенсійний рахунок, вони віднімаються від його валової заробітної плати.
Виплати з соціального забезпечення розраховуються на основі різниці вищезгаданих відрахувань з загальної суми заробітної плати. Але, якщо працівник вносить платежі після сплати податків на пенсійний рахунок, роботодавець застосовує податки до його валової заробітної плати, після чого віднімає від цієї суми пенсійні внески.