Баланс – це фінансовий звіт, який повідомляє про активи, зобов'язання та акціонерний капітал компанії на певний момент часу. Балансові звіти є основою для розрахунку норми прибутку інвесторів і оцінки структури капіталу компанії. Тобто, він дає уявлення про те, чим компанія володіє та що вона винна. Баланс можна використовувати в фундаментальному аналізі чи розрахунку фінансових коефіцієнтів.
Як працює балансовий звіт
Баланс забезпечує огляд стану фінансів компанії на певний момент часу та не може дати уявлення про тенденції, що спостерігаються протягом тривалого часу. Тому його потрібно порівнювати з балансом попередніх періодів.
Інвестори можуть отримати уявлення про фінансовий добробут компанії, використовуючи ряд коефіцієнтів, взятих з балансового звіту, включаючи ставлення боргу до власного капіталу, коефіцієнт кислотного тесту та ін.
Баланс відповідає наступному рівнянню бухгалтерського обліку:
Капітал підприємства = Активи - Зобов'язання
Компоненти балансу
Бухгалтерський баланс складається з:
- Ресурсів.
- Довгострокових активів.
- Пасивів.
- Довгострокових зобов'язань.
Рахунки у сегменті ресурсів перераховані зверху вниз в порядку ліквідності. Вони діляться на оборотні активи, які можна конвертувати в грошові кошти, необоротні чи довгострокові активи.
Загальний порядок рахунків у складі оборотних коштів:
- Кошти та їхні еквіваленти є найбільш ліквідними активами та можуть включати казначейські векселі, короткострокові депозитні сертифікати та тверду валюту.
- Ринкові цінні папери – пайові та боргові цінні папери, для яких існує ліквідний ринок.
- Дебіторська заборгованість (AR) – гроші, які клієнти винні компанії.
- Товарно-матеріальні запаси відносяться до будь-яких товарів, що є в наявності для продажу, за найменшою собівартістю.
- Передплачені витрати (страхування, рекламні контракти, оренда).
До довгострокових активів відносяться:
- Довгострокові вкладення – цінні папери, які не будуть або не можуть бути погашені наступного року.
- Основні засоби (земля, автомобілі, обладнання, будівлі та інші довговічні капіталомісткі активи).
- Нематеріальні активи включають нефізичні (але все ж таки цінні) активи, такі як інтелектуальна власність і goodwill (ділова репутація). Ці активи зазвичай вказуються у балансі лише в тому випадку, коли вони купуються, а не розробляються власними силами.
Пасиви
Зобов'язання – це будь-які гроші, які компанія винна іншим сторонам (рахунки, відсотки облігацій, комунальні послуги, заробітна плата тощо). Поточні зобов'язання підлягають погашенню протягом року.
Рахунки поточних зобов'язань включають банківську заборгованість, відсотки до виплати, заробітну плату, передплату клієнтів, дивіденди, премії, кредиторську заборгованість тощо.
Довгострокові зобов'язання:
- Відсотки та основна сума за випущеними облігаціями.
- Зобов'язання пенсійного фонду – гроші, які компанія має перерахувати на пенсійні рахунки своїх працівників.
- Відстрочене податкове зобов'язання – сума податків, які були нараховані, але не будуть сплачені протягом наступного року.
Деякі зобов'язання вважаються поза балансом, тому в ньому не відображаються.